Перелік документів для оцінки корпоративної частки або бізнесу залежить від об’єкта оцінки, цілі та організаційно-правової форми компанії.
Але базовий набір виглядає так: Установчі документи:1. Статут товариства (актуальна редакція)2. Витяг з ЄДР (Єдиного державного реєстру)3. Рішення (протокол) про створення товариства та розміри часток4. Інформація про учасників (їх частки, ПІБ, ІПН)Фінансова звітність:5. Баланс (Форма №1) — за останні 1–3 роки6. Звіт про фінансові результати (Форма №2) — за останні 1–3 роки7. Примітки до фінансової звітності (якщо ведеться за МСФЗ або ПСБО)8. Податкова звітність (з ПДВ, прибутку — за потребою)
Що ще може знадобитись?• Перелік основних постачальників та споживачів з зазначенням терміну співпраці• Бізнес-план або прогноз діяльності на найближчі 3-5 років (для державних підприємств затверджений фінплан)
Документи мають бути актуальними — зазвичай за останній звітний період
Можна надати електронні копії (PDF, Excel, скани)
За відсутності якогось з документів — ми допоможемо сформулювати запит до бухгалтера чи юриста

Різниця між балансовою та ринковою вартістю — це одна з ключових тем, яку часто потрібно пояснювати клієнтам, бухгалтерам і власникам бізнесу.

Балансова вартість (облікова вартість) - це вартість активу, зафіксована в бухгалтерському обліку підприємства. Вона формується на основі первісної вартості (за якою купували) - знос (амортизація) або знецінення та відображається в балансі компанії (Форма №1).

Ринкова вартість (справедлива вартість) - це реальна ціна, за яку актив можна було б продати або купити на відкритому ринку, між незалежними сторонами, без примусу.
Тобто, ринкова вартість враховує стан активу, його місцезнаходження, кон’юнктуру ринку, проте з часом може змінюватись як у сторону збільшення так і зменшення

Отже:
• Балансова вартість — це бухгалтерський факт.
• Ринкова — це реальність, з якою ви маєте справу у переговорах, судах, продажі або виході учасника з ТОВ.

В першу чергу тестування проводиться на вимогу законодавства МСФЗ (IAS 36 “Знецінення активів”), П(С)БО 28 “Зменшення корисності активів” в Україні за наявності ознаки знецінення активів:
• Падіння попиту на продукцію компанії
• Пошкодження або знос активу
• Збитковість бізнесу або сегменту
• Зміна ринкових умов, санкції, війна
• Продаж або закриття напрямку

Як проходить тестування?
1. Оцінюємо вартість відшкодування - це найвища з двох величин:
o справедлива вартість мінус витрати на продаж
o цінність використання (очікувані майбутні грошові потоки)
2. Якщо вартість відшкодування < балансової вартості → актив знецінився, у звіті про фінансові результати відображаємо як “збиток від знецінення”
Вартість відшкодування > балансової вартості → зовнішнє знецінення відсутнє

Отже, тестування на знецінення:
• забезпечує правильно обліковувати активи
• допомагає вчасно виявити проблемні напрями
• є обов’язковим за МСФЗ та П(С)БО у разі наявності ознак знецінення

Зазначимо, що в жодному нормативному документі не вказана вимога про обов'язок оцінювача вказувати у звіті про оцінку термін його дії

Навіть у Національном стандарті №1 вказано, що строк дії звіті зазначається у разі потреби, тобто не є обовязковим

До 13.04.2019р. діяла Постанова №358 «Про проведення оцінки для цілей оподаткування ....», в якій було вказано, що для цілей оподаткування строк дії звіту про оцінку становить не більш як шість місяців з дати проведення оцінки, якщо оцінювач не зазначив у звіті менший строк

Тому, найчастіше нотаріуси, судові виконавці, бухгалтери керуються саме цим терміном - 6 місяців з дати оцінки

Що стосується звітів з оцінки державного та комунального майна термін їх дії прописаний у Методиці оцінки майна затвердженої постановою Кабінету Міністрів України від 10 грудня 2003 року №1891 та коливається від 6 до 12 місяців з дати їх затвердження в залежності від виду майна та мети оцінки
Окремо виділю звіти з оцінки майна для цілей оренди - згідно Методики оцінки об’єктів оренди у редакції від 19.06.2021р. - результати незалежної оцінки є чинними протягом дванадцяти місяців від дати оцінки, якщо інший строк не передбачений у звіті щодо незалежної оцінки.

Вартість послуг з оцінки формується на основі кількох ключових факторів, і вона залежить не лише від типу об'єкта, а й від складності самої ситуації, цілей оцінки та терміновості.

Основні фактори, що впливають на ціну оцінки:
1. Що саме оцінюється - бізнес, частка в ТОВ, нематеріальні активи, інвестиційна нерухомість? Чим складніший об’єкт — тим більше часу на аналіз та розрахунки, а відповіло вища ціна.
2. Ціль оцінки
• Вихід учасника з ТОВ
• Продаж бізнесу
• Судовий спір
• Переоцінка для МСФЗ
• Податкове обґрунтування (ТЦУ)
Кожна мета вимагає проведення відповідних обов’язкових процедур, що впливає на вартість послуг.
3. Наявність фінансової інформації
• Чи є у компанії повна фінансова звітність, управлінський облік, актуальні дані?
• Якщо оцінювач змушений сам збирати інформацію або працювати з обмеженими документами → це додаткова робота.
4. Терміновість
• Якщо потрібно “на вчора” — ціна зростає.
• Стандартний термін: 10–15 робочих днів.
Експрес-оцінка за 3-5 днів — за окрему доплату.

5. Обсяг і структура бізнесу
• Один магазин ≠ мережева компанія з філіями.
• ТОВ ≠ складна холдингова структура.
Ціна оцінки — це вартість вашої впевненості, юридичного захисту та обґрунтованості прийнятого рішення.